ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة , مما لا شك فيه أن هذا الموضوع من أهم وأفضل الموضوعات التي يمكن أن أتحدث عنها اليوم، حيث أنه موضوع شيق ويتناول نقاط حيوية، تخص كل فرد في المجتمع، وأتمنى من الله عز وجل أن يوفقني في عرض جميع النقاط والعناصر التي تتعلق بهذا الموضوع.
ما هي البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟ السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة تحددها مصلحة الضرائب في المملكة العربية السعودية وفقا للأنظمة واللوائح المعمول بها لهذا الغرض في الوقت الحاضر. يهتم موقع مقالاتي بجميع السلع والمنتجات التي تم إعفاؤها من هذه الضريبة بالإضافة إلى بيان المنشآت المعفاة ، ويذكر المقال كيفية طباعة شهادة الإعفاء الضريبي أيضًا.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عدد كبير من البلدان حول العالم ، بما في ذلك المملكة العربية السعودية. هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والمنتجات التي تقوم الشركات والمؤسسات باستيرادها وتصديرها وبيعها وشرائها. وهي أيضًا ضريبة تراكمية تفرضها الحكومة على كل مرحلة من مراحل التوريد. من الشركة المنتجة إلى المستهلك النهائي.[1]
ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
أعلنت مصلحة الضرائب على موقعها الرسمي عن جميع السلع المشمولة والمعفاة من ضريبة القيمة المضافة. وتشمل هذه السلع قطاعات مختلفة ، منها قطاع المواد الغذائية ، وقطاع النقل ، وقطاع الرعاية الصحية ، بالإضافة إلى قطاع النفط وتوريد المعادن. فيما يلي جدول بجميع السلع المعفاة من الضرائب.
الاستعلام عن الرقم الضريبي برقم السجل
جدول السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
يحتوي الجدول التالي على جميع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بحسب هيئة الضرائب السعودية.
قطاع الخدمة أو المنتج نوع الإعفاء التأمين على الحياة التأمين العام والتأمين الصحي معفاة من الضرائب أو رسوم الإقراض التي تُفرض عليها علامة ضمنية على التمويل بما في ذلك التأجير الخدمات المالية معفاة من الضرائب أو رسوم الإقراض التي تُفرض عليها علامة ضمنية على أي شكل من أشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمان الخدمات المالية معفاة من الضرائب المنتجات المالية القائمة على هوامش الربح الخدمات المالية معفاة من الضرائب إصدار أو تحويل الديون والأوراق المالية الخدمات المالية معفاة من الضرائب تأجير العقارات السكنية العقارات معفاة من الضرائب تأمين الحماية – للأفراد تأمينات الحماية والادخار هي معفاة من الضرائب حماية التأمين مع المدخرات – للأفراد – تأمينات الحماية والادخار معفاة من الحماية الضريبية وتأمينات الادخار – للمجموعات تأمينات الحماية والادخار معفاة من الضرائب – تأمينات الحماية والادخار الأخرى – للأفراد – تأمينات الحماية والادخار معفاة من الضرائب حماية أخرى أ د تأمينات الادخار – للمجموعات تأمينات الحماية والادخار معفاة من الضرائب تأمينات المجموعة والوالدين معفاة من الضريبة تشغيل الحسابات الجارية والودائع والمدخرات الخدمات المالية معفاة من الضرائب خدمات التأمين وإعادة التأمين على الحياة الخدمات المالية معفاة من الضرائب استبدال البضائع المؤمن عليها بموجب بوليصة التأمين توريدات أو حالات أخرى خارج نطاق الضريبة استلام مدفوعات من اتفاقية إعادة تأمين توريدات أو حالات أخرى خارج نطاق الضريبة تأمين هندسي – تأمين على مواقع خارج المملكة تأمين عام وتأمين صحي خارج نطاق الضرائب التأمين على الممتلكات الواقعة خارج المملكة عام والتأمين الصحي خارج نطاق الضرائب التعليم الحكومي التعليم خارج نطاق التوريدات الضريبية التي يتم إجراؤها بين أعضاء نفس المجموعة الضريبية.خدمات حكومية خارج نطاق الضرائب.الخدمات العامة التي تقدمها الهيئات الحكومية وليس لغرض تنفيذ نشاط اقتصادي مثل تجديد جواز السفر أ الحصول على رخصة قيادة الخدمات الحكومية خارج نطاق الضريبة الرعاية الصحية في مراكز الصحة العامة الرعاية الصحية خارج نطاق النشاط الضريبي الذي يقوم به الموظفون بقدر ارتباطهم تعاقديًا بصاحب العمل – رواتب الموظفين المنتسبين للخدمات الحكومية لصاحب العمل خارج نطاق الضريبة إجراء إصلاحات أو خدمات أخرى كمورد رئيسي نيابة عن المؤمن عليه بموجب وثيقة التوريدات أو حالات أخرى خارج نطاق الضريبة بيع البضائع نيابة عن صاحب الوثيقة أو باسمه التوريدات أو حالات أخرى خارج نطاق الضريبة دفع المطالبات النقدية للمؤمن عليه بموجب وثيقة تأمين التوريدات أو حالات أخرى خارج نطاق الخدمات الضريبية المقدمة لغير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي التي يتم الاستمتاع بها والاستفادة منها خارج دول مجلس التعاون الخليجي. النقل قيمة الضريبة الصفرية الفضة والذهب والبلاتين إذا كان مستوى نقائها لا يقل عن 99٪ وقابلة للتداول في العالم سوق السبائك الذهب والفضة والبلاتينيوم للاستثمار قيمة ضريبية صفرية تصدير البضائع خارج دول مجلس التعاون الخليجي. البضائع قيمة الرعاية الصحية صفر ضريبة على قطع الغيار والمواد القابلة لإعادة التدوير خدمات الاستهلاك والصيانة والإصلاح لوسائل النقل المؤهلة وفقًا للشروط المعتمدة من قبل الهيئة النقل قيمة صفرية للنقل الدولي المؤهل ، بما في ذلك المركبات أو السفن أو الطائرات إذا كانت لها مواصفات خاصة النقل القيمة الصفرية للضريبة المواطنون الذين يستفيدون من الخدمات الصحية الخاصة الرعاية الصحية يتحمل المواطنون الضريبة المستفيدون من خدمات التعليم الخاص الخاص. 00 0.000 ريال سعودي يتحمل العقار الضريبة
المنشآت معفاة من ضريبة القيمة المضافة
تُعفى المنشآت من ضريبة القيمة المضافة في أي من الحالات التالية:
- المؤسسة أو المؤسسة لا تمارس أنشطة اقتصادية.
- لا يصل الدخل إلى حد التسجيل الإلزامي الذي تحدده مصلحة الضرائب.
ضريبة القيمة المضافة على العقارات في المملكة العربية السعودية
يمكن الاطلاع على الجدول التالي لمعرفة تفاصيل ضريبة القيمة المضافة للعقار في المملكة العربية السعودية.
الأنشطة قيمة الضريبة بيع العقارات التجارية والسكنية 5٪ – ضريبة المعاملات العقارية بيع العقارات السكنية المستعملة 5٪ – ضريبة المعاملات العقارية تأجير العقارات التجارية 15٪ – ضريبة القيمة المضافة تأجير العقارات السكنية معفى من الضريبة شراء المنزل الأول للمسكن مواطن تتحمل الدولة الضريبة إذا لم تتجاوز الصفقة مليون ريال
كيف يتم احتساب القيمة المضافة على البضائع؟
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على البضائع باتباع الخطوات التالية:
- انتقل إلى أداة حساب الضرائب من موقع الويب “من هنا” مباشرةً.
- انتقل لأسفل إلى علامة تبويب إضافة الضريبة إلى سعر العنصر.
- أدخل معدل الضريبة في الحقل المخصص لذلك.
- اكتب سعر السلعة أو الخدمة باستثناء الضريبة.
- انقر على أيقونة إضافة ضريبة زرقاء.
- الاطلاع على قيمة الضريبة والسعر بعد إضافتها.
شهادة إعفاء من ضريبة القيمة المضافة للمسكن الأول
فيما يلي خطوات الحصول على شهادة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية لأول إقامة:
- اذهب إلى منصة “سكني” “من هنا” مباشرة.
- اضغط على تسجيل الدخول من البوابة الوطنية.
- اختر تسجيل الدخول بكلمة مرور ورسالة.
- أدخل رقم المعرف بدلاً من اسم المستخدم.
- أدخل كلمة المرور لحساب المستفيد في أبشر.
- انقر فوق زر تسجيل الدخول ثم تحقق.
- انتقل إلى خدمة شهادة الإعفاء “من هنا” مباشرة.
- اضغط على الأيقونة لإصدار شهادة إعفاء.
- اتبع التعليمات حتى الانتهاء من اصدار الشهادة.
عقوبة عدم الالتزام بضريبة القيمة المضافة
الجدول التالي يوضح بعض أبرز العقوبات على مخالفة نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.
وصف المخالفة عقوبات الدخول أو محاولة إدخال سلع أو خدمات إلى المملكة أو الخروج منها أو محاولة إخراجها من المملكة بالمخالفة للأنظمة المعمول بها دون سداد الضريبة المستحقة كليًا أو جزئيًا أو بالمخالفة لأحكام القانون. المنع والتقييد المنصوص عليهما في القانون أو أي نظام آخر.غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات الخاضعة للتهرب الضريبي إصدار فاتورة ضريبية من قبل شخص غير مسجل. بما لا يزيد عن مائة ألف 100 ألف ريال سعودي مع عدم الإخلال بأية عقوبة أشد منصوص عليها في اللوائح الأخرى تقديم إقرار ضريبي مزور أو تعديل إقرار ضريبي بعد تقديمه أو تقديمه إلى الهيئة أي مستند يتعلق بالضريبة المستحقة عليه وهذا. نتج عن خطأ في احتساب مبلغ الضريبة أقل من المبلغ المستحق.غرامة تعادل 50٪ من الفرق بين قيمة المحسوبة. الضريبة وقيمة الضريبة المستحقة ، مع إمكانية الإعفاء أو التخفيض من هذه العقوبة وفقاً للأنظمة المعتمدة من مجلس إدارة الهيئة تقديم مستندات أو إقرارات أو سجلات أو معلومات غير صحيحة أو مزورة بقصد التهرب من ذلك. دفع الضريبة المستحقة أو تخفيض قيمتها أو استردادها ظلماً.غرامة لا تقل عن مبلغ الضريبة المستحقة ولا تزيد عن ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات الخاضعة للتهرب من ضريبة القيمة المضافة عدم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة أثناء المدة القانونية غرامة مقدارها عشرة آلاف عشرة آلاف ريال سعودي عدم تقديم إقرار ضريبي خلال المدة النظامية غرامة لا تقل عن 5٪ ولا تزيد عن 25٪ من قيمة الضريبة التي كان يجب على المخالف أن يعلنها بعدم الاحتفاظ بالضريبة. الفواتير والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية خلال الفترة النظامية. الغرامة تصل إلى خمسين ألف ريال سعودي 50،000 ريال سعودي عدم سداد الضريبة المستحقة خلال الفترة القانونية غرامة قدرها 5٪. إذا لم يتم دفع قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء من الضريبة لمخالفتها أي حكم آخر من أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة أو لائحته التنفيذية.غرامة تصل إلى خمسين ألفاً وخمسين ألف ريال سعودي. من موظفيها عن أداء مهام وظيفتهم غرامة تصل إلى خمسين ألفاً وخمسين ألف ريال سعودي
كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة؟
تنزيل لائحة ضريبة القيمة المضافة السعودية بصيغة PDF
يمكن تنزيل اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بصيغة PDF على النحو التالي:
- انتقل إلى وثيقة القائمة “من هنا” مباشرة.
- انقر بزر الماوس الأيمن داخل المستند.
- اختر حفظ باسم من القائمة المنسدلة.
- حدد المسار المناسب وانقر فوق حفظ.
يرغب العديد من الأفراد في المملكة العربية السعودية في معرفة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة حتى يتمكنوا من معرفة القيمة الإجمالية للسلع والمنتجات بشكل صحيح ، لذا استعرض المقال أسماء هذه السلع ، وكذلك كيفية تنزيل ضريبة القيمة المضافة السعودية تنظيم PDF.
المراجع
خاتمة لموضوعنا ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ,وفي نهاية الموضوع، أتمنى من الله تعالى أن أكون قد استطعت توضيح كافة الجوانب التي تتعلق بهذا الموضوع، وأن أكون قدمت معلومات مفيدة وقيمة.